Налог на недвижимость: когда, кто и сколько должен платить

Оглавление

1. Кто обязан платить налог на недвижимость?
2. Налогоплательщики
3. Что считается объектом налогообложения?
4. Кто не платит налог?
5. Льготы по налогу на недвижимость: как платить меньше?
• Льготы для всех регионов России (Федеральные)
• Региональные льготы
6. Как оформить льготу?
• Пошаговая инструкция
7. От чего зависит сумма налога? Ключевые параметры расчета
• Кадастровая стоимость — главный фактор
• Налоговая ставка
• Налоговый вычет — это ваша законная "скидка"
• Понижающие коэффициенты (для некоторых регионов)
• Как рассчитать налог на недвижимость?
• Кто и как считает налог за вас?
• Сроки уплаты: когда нужно внести платеж?
• Как приходит уведомление?
• Что делать, если из налоговой не прислали уведомление?
• Лайфхаки по уменьшению налогов на доходы от недвижимости
• Итоги
• Часто задаваемые вопросы и ответы

Кто обязан платить налог на недвижимость?

Каждый год миллионы собственников по всей России получают уведомления от Федеральной налоговой службы. Давайте разберемся, кто именно входит в круг этих лиц и за что мы обязаны платить имущественный налог для физических лиц.

Налогоплательщики

Плательщиком является тот, кто владеет недвижимостью на праве собственности. Круг этих лиц очень широк. Налогоплательщиком могут являться физлица (граждане РФ), иностранцы, владеющие недвижимостью на территории нашей страны. Кроме того, индивидуальные предприниматели должны вносить платеж, если их объект не используется в коммерческой деятельности, а является, к примеру, дачей, либо квартирой.

Имущественный налог для физических лицплатит тот, на кого зарегистрирована собственность, независимо от проживающих лиц.

Ключевые моменты:

• Налоговые обязательства сохраняются даже в том случае, если объект не эксплуатируется и стоит пустым.
• Ставка налога является единой для всех, независимо от гражданства или возраста владельца. Исключение составляют лица, принадлежащие к отдельным категориям льготников.
• За несовершеннолетних собственников фискальные платежи осуществляют родители, либо опекуны.
• Иностранные граждане, владеющие недвижимостью, в равной степени обязаны уплачивать налог и ежегодно получают соответствующие уведомления. Данное требование действует вне зависимости от их фактического пребывания в стране в течение отчетного периода.

Основание для возникновения права собственности (покупка, ипотека, приватизация, дарение, наследование) также не влияет на необходимость уплаты. Данная обязанность возникает с момента государственной регистрации права.

Важно знать!

Если квартира находится в вашей собственности не полный год, то инспекция начислит налог с учётом полных месяцев владения. Так, если вы стали собственником до 15 числа, то этот месяц учтут в расчётах, если позднее, то данный месяц в расчет не возьмут.

Что считается объектом налогообложения?

Вносить налог нужно практически за любую недвижимость, которая официально зарегистрирована на ваше имя в Росреестре. Если у вас есть документы о собственности, скорее всего, за этот объект придется платить.

Основной список недвижимости за который необходима оплата налога:

• Квартира (а также комната или доля).
• Гараж или машино-место.
• Дачный жилой дом, либо дом в городской черте.
• Недострой (если здание имеет соответствующий статус).

Важно знать!

Имущество, находящееся в совместном пользовании всех жильцов многоквартирного дома, не подлежит обложению налогом. Речь идет о таких объектах, как подъезды, чердаки и технические помещения, подвалы, лифтовое оборудование, а также благоустроенная прилегающая территория.

Кто НЕ платит налог?

Здесь мы вплотную подходим к одному из самых важных вопросов — возможности получения льгот по налогу на недвижимость. Само по себе владение объектом не всегда означает обязательность платежа. Определенные категории граждан (льготники) могут вовсе не платить налог на квартиру или дом.

Государственная мера поддержки распространяется на пенсионеров, инвалидов первой и второй групп, ветеранов участников боевых действий, Героев Советского Союза и России, а также ряд других. Суть льготы заключается в полном освобождении от налога в отношении выбранного типа объекта недвижимости. Это означает, что, например, гражданин пенсионного возраста вправе выбрать для освобождения от налога либо квартиру, либо гараж, либо частный дом.

Следовательно, при наличии льготного статуса налогоплательщик может не платить налог или сократить размер сбора. Однако для реализации этого права необходимо заблаговременно предоставить соответствующее заявление в отделение Федеральной налоговой службы.

Льготы по налогу на недвижимость: как платить меньше?

После того как мы разобрались, кто платит налог на недвижимость, наступает самый приятный этап — изучение законных способов снизить нагрузку на семейный бюджет.

Государство предоставляет много льгот, и часто люди просто не догадываются, что имеют право на скидку или даже полное освобождение от платежа. Давайте разберемся, кто может претендовать на льготу по налогу и что нужно сделать, чтобы её оформить.

Льготы для всех регионов России (Федеральные)

Это освобождение от налогов относится ко всем гражданам РФ, независимо от того, в каком уголке страны они находятся. Итак, если вы относитесь к одной из перечисленных ниже категорий, можно не вносить в казну налог на имущество.

Некоторые категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога на недвижимость:

• Герои СССР, Российской Федерации.
• Участники и ветераны Великой Отечественной войны, а также ветераны боевых действий.
• Участники СВО и члены их семей.
• Люди, пострадавшие от радиационных аварий и их ликвидаторы.
• Военнослужащие, которых уволили по состоянию здоровья или в запас.
• Инвалиды первой и второй групп, а также инвалиды детства.
• Все пенсионеры.

Этот список не полный. Чтобы проверить, нет ли в нем вашей категории, загляните в ст. 407 НК РФ или на официальный портал налоговой службы. Также вы можете обратиться к юристу за консультацией.

Региональные льготы

Помимо федеральных, существуют и местные льготы. Региональные органы власти, к которым относятся правительства, администрации и иные исполнительные структуры субъектов федерации могут вводить собственные, дополнительные льготы по налогу на недвижимость. Именно на местном уровне могут вводиться послабления для:

• многодетных семей;
• малоимущих граждан;
• лиц, имеющих государственные награды регионального уровня;
• молодых специалистов, работающих в сельской местности;
• и других категорий, важных для конкретного региона.

Например, в одной области для многодетных могут ввести льготу на уменьшение оплаты налога на 50 квадратов в жилом доме сверх вычета по федеральной льготе, а в другом власти могут дать полное освобождение от налога на один объект.

Важно знать!

Информация о региональных льготах не всегда приходит в уведомлении автоматически. Чтобы быть уверенным в своей возможности сэкономить, обязательно проверьте актуальные данные на официальном портале налоговой службы России, указав место своего проживания, или лично обратитесь в инспекцию по месту нахождения недвижимости. Это простое действие может избавить вас от лишних трат.

Как оформить льготу?

Главное, что нужно знать: льгота не включается сама собой. Чтобы ей воспользоваться, вам нужно проявить инициативу: подать лично заявление в налоговую. И сделать это нужно всего лишь один раз. Льгота будет действовать автоматически из года в год, пока вы остаетесь собственником и сохраняете свой льготный статус.

Пошаговая инструкция:

Шаг 1. Проверьте, подходите ли вы под категорию льготников.

Изучите списки федеральных льгот (тех, что действуют по всей России) и уточните, не предусмотрены ли дополнительные льготы именно в вашем регионе.

Шаг 2. Соберите необходимые документы.

• Ваш паспорт.

• Документ, который подтверждает льготный статус. В зависимости от ситуации вам потребуется предоставить пенсионное удостоверение, либо справку об инвалидности, либо удостоверение ветерана боевых действий. Для подтверждения статуса многодетности необходимо предоставить свидетельства о рождении всех детей.

• В первый раз подавая заявление, будьте готовы предоставить документы на вашу недвижимость (например, выписку из ЕГРН).

Шаг 3. Подайте заявление удобным для вас способом.

1. Онлайн - Зайдите в свой кабинет налогоплательщика на портале налоговой службы. Выберите раздел «Жизненные ситуации», далее вам поможет специальный помощник по оформлению льгот. Вы заполняете электронную форму, отправляете её, а затем можете в любой момент отследить статус рассмотрения.

2. Лично - Вы можете приехать в любую налоговую инспекцию или посетить ближайшее отделение МФЦ. Сотрудник на месте поможет правильно заполнить заявление и проверит комплектность документов.

После обработки вашего заявления ФНС сделает перерасчет. Если уведомление на оплату уже пришло, а льгота еще не применена, не спешите платить полную сумму. Подайте заявление — налог будет пересчитан, и в следующем уведомлении вы увидите корректную, уменьшенную сумму, либо вам придет уточненная квитанция.

Помните, что знание своих прав и своевременное обращение за льготами — это ваш законный инструмент для снижения фискальной нагрузки. Потратив немного времени на оформление сегодня, вы сможете ежегодно экономить свои деньги, делая расчет налога на недвижимость менее обременительным. А чтобы окончательно развеять все сомнения, в следующем разделе мы на конкретных примерах разберем, как рассчитать налог на квартиру и налог на дом с учетом всех вычетов и льгот.

От чего зависит сумма налога? Ключевые параметры расчета

Размер ежегодного платежа в бюджет за вашу недвижимость — это не случайная цифра. Он рассчитывается по четкой формуле, в которой участвуют несколько ключевых параметров. Понимание каждого из них позволит вам не только заранее спрогнозировать свои расходы, но и в некоторых случаях законно их уменьшить. Основными компонентами для расчета налога на недвижимость являются стоимость жилья по кадастру, налоговая ставка и вычет, в отдельных случаях, понижающие коэффициенты.

Кадастровая стоимость — главный фактор

С 2015 года именно стоимость жилья по кадастру является фундаментом для исчисления налога на имущество физлиц. Это рыночная оценка вашей квартиры, проведенная государством. Она максимально приближена к реальной рыночной цене и пересматривается каждые несколько лет (в некоторых регионах — раз в пять лет).

Как проверить кадастровую стоимость?

Самый простой и быстрый способ — это посмотреть стоимость объекта на Публичной кадастровой карте Росреестра. Достаточно ввести кадастровый номер или адрес объекта. Там же можно заказать электронную выписку для получения официальной справки.

Оспаривание кадастровой стоимости квартиры

Если вам кажется, что стоимость вашей квартиры на рынке жилья существенно ниже ее стоимости по кадастру, вы можете попытаться снизить кадастровую стоимость. Подробно как это сделать мы рассматривали в статье Как оспорить кадастровую стоимость. Здесь кратко перечислим этапы:

1. Первоначальный этап расчета налога: анализ сведений. Для начала необходимо удостовериться в корректности исходной информации. Для этого следует запросить актуальную выписку из ЕГРН, содержащую ключевые параметры объекта. Внимательно сверьте указанные метражи, этажность и другие технические характеристики на наличие неточностей, которые могли бы повлиять на итоговую оценку.

2. Сравнительная оценка: кадастр vs рынок. Следующим шагом станет объективное сопоставление данных. Вам потребуется заключение лицензированного оценщика, определяющее реальную рыночную цену вашей квартиры. Критически важный нюанс: дата, на которую составлен этот отчет, должна в точности соответствовать дате проведения кадастровой оценки, зафиксированной в вашей выписке из ЕГРН.

3. Определение стратегии обжалования. Когда доказательства готовы, выбирается путь для урегулирования вопроса:

   • Досудебное рассмотрение. Наиболее оперативный и не требующий финансовых затрат вариант — подача ходатайства в особую комиссию, созданную при территориальном управлении Росреестра. Данный орган уполномочен рассматривать поданные заявления совместно с приложенным отчетом независимого специалиста.
   • Судебное разбирательство. Если комиссия вынесла отрицательное решение, установленный срок для досудебного обращения истек (он составляет пять лет с момента внесения стоимости в кадастр), единственной инстанцией для защиты ваших интересов становится районный суд.

Налоговая ставка

Ставка — это установленный законом процент, который используют в расчетах к налоговой базе. Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает базовые ставки, но окончательные их размеры регулируют местные власти.

В таблице ниже приведены базовые ставки, которые помогут разобраться в тонкостях расчета налога:

В Москве применяют дифференцированную ставку для жилья. Для объектов:

• до 10 млн руб. — 0,1%;
• от 10 до 20 млн руб. — 0,15%;
• от 20 до 50 млн руб. — 0,2%;
• от 50 до 300 млн руб. — 0,3%;
• свыше 300 млн руб. — 2,5%.

Важно: Региональные и муниципальные власти имеют право как понижать эти ставки (вплоть до нуля), так и повышать, но не более чем в 3 раза. Например, ставка для обычной квартиры в вашем городе может составлять 0,15%, а не 0,1%. Поэтому крайне важно уточнять актуальную ставку на официальном портале ФНС, указав свой регион проживания. Для получения сведений следует зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговый вычет — это ваша законная "скидка"

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку на владельцев стандартного жилья, государство предусмотрело налоговый вычет. Это не деньги, которые вам возвращают, а вычет из налоговой базы при расчете площади вашей квартиры или дома. Проще говоря, налогом не облагается некоторая часть жилья.

Размер вычета зависит от типа жилья:

• Для квартиры — вычитается стоимость 20 кв. м.
• Для комнаты — вычитается стоимость 10 кв. м.
• Для жилого дома — вычитается стоимость 50 кв. м.

Простой пример расчета:
Представим, что вы владеете квартирой площадью 50 кв. м. По Публичной кадастровой карте ее стоимость составляет 4,5 млн рублей.

1. Рассчитаем стоимость 1 кв. м.: 4 500 000 / 50 = 90 000 руб.
2. Определяем сумму вычета: 20 кв. м. * 90 000 руб. = 1 800 000 руб.
3. Рассчитываем налоговую базу: 4 500 000 – 1 800 000 = 2 700 000 руб.
   Именно с этой суммы (2,7 млн руб.) и будет рассчитываться итоговый налог на квартиру.

• Как получить налоговый вычет (возмещение НДФЛ) при покупке квартиры
• Имущественные налоговые вычеты и льготы
• Налог и вычет при продаже ипотечной квартиры
• Как рассчитать налоговый вычет при продаже и покупке жилья

Понижающие коэффициенты (для некоторых регионов)

Понижающие коэффициенты — это временная мера, которой пользовались в течение нескольких лет при переходе с устаревшей системы расчета (от инвентаризационной стоимости) на новую (от кадастровой). Их цель — сделать рост налога плавным, а не скачкообразным.

Как это работало?
Формула расчета учитывала не полную сумму налога по кадастровой стоимости, а лишь его часть, постепенно увеличивая ее год от года. Например, в первый год налогоплательщик платил бы 20% от полной суммы, во второй — 40% и так далее.

На сегодняшний день переходный период в большинстве регионов России уже завершен. Информацию о применении коэффициентов ФНС указывает в налоговом уведомлении. Если в вашем регионе переходный период еще действует, налоговая служба автоматически применит все необходимые расчеты.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Один из самых частых вопросов, который задают собственники жилья: "Как рассчитать налог на недвижимость?" Этот вопрос возникает неспроста, ведь с 2015 года расчет ведется не от устаревшей инвентаризационной стоимости, а от стоимости по кадастру, которая почти соответствует рыночной стоимости объекта.

Формула расчета налога на имущество:

Налог на недвижимость = (Кадастровая стоимость – Вычет) × Ставка × Коэффициент владения

Давайте разберем каждый элемент формулы на практических примерах, чтобы сделать расчет налога на недвижимость максимально понятным.

Пример 1: Расчет налога на квартиру

Дано:

• Объект: двухкомнатная квартира в Москве.
• Суммарная площадь: 55 квадратов
• Стоимость (согласно Кадастровой карте): 9млн рублей.
• Ставка: 0,1% (установлена для столицы для объектов стоимостью до десяти млн руб.).

Расчет по шагам:

1. Определяем стоимость одного "квадрата".
   Это понадобится для расчета вычета.
• Стоимость 1 кв.м. = 9млн руб. / 55 кв.м. = 163 636,36 руб.
2. Рассчитаем вычет.
   Для квартир законодатель предусматривает вычет — сокращение расчетной суммы на 20 кв.м. Эти метры не подлежат обложению налогом.
• Вычет = 20 кв.м. × 163 636, 36 руб. = 3 272 727,2 руб.
3. Находим налогооблагаемую базу.
   Это та сумма, с которой вам рассчитают налог.
• Налогооблагаемая база = 9 000 000 руб. – 3 272 727,2 руб. = 5 727 272, 8 руб.
4. Вычисляем окончательный размер налога.
• Сумма налога = 5 727 272, 8 руб. × 0,1% = 5 727, 27 руб.

Итог: Владелец данной квартиры в Москве будет платить налог - 5 727,27 руб. в год.

Важный нюанс: если бы квартира была меньше 20 кв.м. (например, 18 кв.м.), налогооблагаемая база стала бы нулевой, и налог на квартиру платить бы не пришлось вовсе.

Пример 2: Расчет налога на дом с участком

Здесь критически важно понимать: налог на дом и земельный налог — это совершенно разные обязательства! Размер налога за каждый тип недвижимости будет рассчитан отдельно, по разным правилам, и на каждый объект вы получите две отдельные платежки. В этом примере мы считаем лишь налог на сам дом.

Дано:

• Объект: Дом.
• Общая площадь: 90 квадратов.
• Кадастровая стоимость: 9млн рублей.
• Ставка: 0,1% (типичная ставка для жилой недвижимости в большинстве регионов).

Расчет по шагам:

1. Используем налоговый вычет.
   Для частных домов применяется вычет в размере 50 кв.м. Эти квадратные метры не облагаются налогом.
• Так как общая площадь дома 80 кв.м., вычет применяется в полном объеме.
2. Рассчитываем налогооблагаемую базу.
• Налогооблагаемая площадь = 90 кв.м. – 50 кв.м. = 40 кв.м.
• Сначала узнаем стоимость 1 кв.м.: 9млн руб. / 90 кв.м. = 100 000 руб.
• Налогооблагаемая база = 40 кв.м. × 100 000 руб. = 4 000 000 руб.
3. Находим конечную сумму налога.
• Налог = 4 000 000 руб. × 0,1% = 4 000 руб.

Итог: Владелец жилья обязан вносить 4 тыс. рублей в год в качестве налога на дом (кроме того, он получит дополнительно квитанцию на земельный налог за участок под этим домом).

Кто и как считает налог за вас?

После того как мы разобрали сложные расчеты, есть хорошая новость: вам не нужно самостоятельно заниматься расчетом налога на недвижимость. Эту работу берут на себя налоговики.

Порядок расчетов:

1. Сбор данных: налоговый орган получает всю информацию из Единого государственного реестра недвижимости: стоимость вашей квартиры, площадь и дата, когда вы стали владельцем жилья.
2. Автоматический расчет: автоматическая система налоговой службы включает все положенные вычеты, учитывает местную ставку и исчисляет окончательную сумму для каждого собственника.
3. Рассылка уведомлений: не позднее 30 дней до даты платежа (которая установлена до 1 декабря) налоговики пришлют вам налоговое уведомление. Это может быть бумажное письмо по почте или электронная версия квитанции в личном кабинете на портале nalog.ru.
4. Проверка и оплата: вы получаете уведомление, в котором уже проставлена итоговая сумма.

Вам не нужно считать налог самостоятельно, но понимать логику расчета необходимо. Это важно для проверки квитанции. Ошибки случаются редко, но не исключены. Например, система может не включить положенный вам вычет, не учесть право на льготы по налогу на недвижимость. Понимая принцип расчета, вы сможете быстро заметить несоответствие и обратиться в ФНС для внесения изменений в квитанцию.

Сроки уплаты: когда нужно внести платеж?

Один из ключевых вопросов, который волнует каждого собственника недвижимости — это срок уплаты налога. Понимание установленных временных рамок позволяет грамотно спланировать личный бюджет и избежать негативных последствий в виде штрафных санкций. В отличие от ставок налога, которые могут различаться в зависимости от региона, сроки уплаты едины для всей территории Российской Федерации.

Срок уплаты налога на недвижимость един для всей страны — не позднее 1 декабря года, следующего за минувшим налоговым периодом. Таким образом, налог за 2025 год вы обязаны внести до 1 декабря 2026 года.

Налоговым периодом считается календарный год. Вы обязаны вносить платеж за тот год, в котором являлись собственником жилья. Чтобы эта информация легче воспринималась, рассмотрим ее на конкретном примере из жизни:

• Вы владели квартирой весь 2024 год.
• Рассчитанный за этот период налог необходимо внести не позднее 1 декабря 2025 года.

Именно до этой даты денежные средства должны поступить в бюджет. Если 1 декабря выпадает на выходной день (например, на воскресенье), то срок уплаты автоматически переносится на следующий рабочий день (в данном случае на понедельник, 2 декабря). Однако мы не рекомендуем откладывать оплату на последний день — технические сбои банковских систем или очереди могут привести к задержке, и платеж будет считаться просроченным.

Как приходит уведомление?

Многих собственников беспокоит вопрос: а как они узнают о точной сумме к оплате? Для этого Федеральная налоговая служба отправляет гражданам, плательщикам налога, уведомления.

Способы получения уведомления:

1. Заказное письмо по почте. Конверт с квитанцией приходит по адресу, указанному в ЕГРН (Едином государственном реестре недвижимости). Этот способ имеет существенный минус — письмо может затеряться, прийти с опозданием или вы можете его просто не получить, находясь в отъезде.
2. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru). Это самый надежный, современный и быстрый способ. Электронное уведомление появляется в вашем кабинете одним из первых, его нельзя потерять, и оно всегда под рукой при наличии интернета. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг. Мы настоятельно рекомендуем всем собственникам настроить именно этот канал взаимодействия с налоговиками.

Как быть, если из налоговой не прислали уведомление?

Это самый важный момент, который требует особого внимания. Отсутствие уведомления — не повод снимать с себя обязанность по уплате налога. Согласно Налоговому кодексу РФ, физлицо должно исполнить обязанность по уплате налога самостоятельно, даже если плательщику не пришла квитанция.

Ваш алгоритм действий, если до конца ноября уведомление так и не появилось ни в почтовом ящике, ни в Личном кабинете:

1. Не ждите! Не стоит надеяться, что налог вам «простили». Сумма продолжает накапливаться, и в будущем вам придется платить за несколько лет сразу, вместе с пенями.
2. Обратитесь в любую инспекцию ФНС лично или через Личный кабинет. Направьте обращение с просьбой предоставить информацию о начисленных налогах.
3. Самостоятельно подайте заявление о формировании налогового уведомления. Это можно сделать на сайте налоговой, в Личном кабинете, заполнив форму заявления.

Помните, что контроль за сроками уплаты налогов — это ваша зона ответственности. Своевременное обращение в ФНС позволит избежать ненужных финансовых потерь в виде штрафных санкций и сохранит вашу репутацию добросовестного налогоплательщика.

Что в итоге

Подводя итоги, можно с уверенностью сказать, что управление своими налоговыми обязательствами — это неотъемлемая часть грамотного владения недвижимостью. Как мы выяснили, налог на имущество физических лиц является обязательным для всех владельцев недвижимого имущества, а его размер больше не является чисто символическим и требует внимания. Ключевые факторы, формирующие сумму к оплате — это кадастровая стоимость вашего объекта, установленная региональная ставка и предусмотренный законом налоговый вычет.

Главный вывод, который стоит сделать каждому владельцу квартиры, дома или гаража: вам не нужно быть налоговым экспертом, чтобы избежать проблем. Достаточно усвоить несколько простых, но эффективных правил.

1. Помните о дедлайне. Единый и неизменный срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчетным. Отмечайте эту дату в своем календаре, чтобы избежать ненужных пеней и штрафов.
2. Будьте проактивны. Даже если бумажное уведомление не пришло по почте, это не освобождает вас от обязанности вносить платеж. Не ждите письма, берите инициативу в свои руки.
3. Используйте современные инструменты. Ваш Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru) — это мощный и удобный ресурс, который всегда под рукой. В нем вы можете в любой момент проверить начисления, убедиться в применении всех положенных вам льгот по налогу на недвижимость, распечатать квитанцию и моментально оплатить долг.

Регулярно проверяйте свой Личный кабинет налогоплательщика — это самый верный способ контролировать свои финансовые обязательства перед государством. Такой подход превратит ежегодную процедуру уплаты налога из потенциальной проблемы в простую и быструю формальность, а вы будете спокойны за свое финансовое благополучие и юридическую чистоту. Будьте внимательны к своим налогам, и ваша недвижимость будет приносить вам только радость.

Автор статьи: