Войти
Регистрация
info@avprrb.ru


Все типы
Продажа
Аренда

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Как происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Рассмотрены возможности вычета налогов после купли жилья полным расчетом и в ипотеку. Приведен порядок оформления НДФЛ, перечислены обязательные документы

Налоговый вычет по купленному жилью

С целью понижения затрат личных сбережений россиян, понесенных на покупку жилья, власти Российской Федерации законодательно установили допустимость возврата части израсходованных средств покупателей жилой недвижимости. Возврат средств осуществляется путем отмены выплат в госбюджет подоходного налога до достижения определенной суммы (см. ниже).

Законность имущественно-налогового вычета по факту расходов, затраченных на покупку либо строительство жилья, отражена в статье 220 Налогового Кодекса – пункт 1, подпункты 3 и 4.

Отметим, что НДФЛ возвратить не получится при задействовании в покупке жилья средств работодателя (субсидии) или госпрограммы «материнский капитал» (ст.220 п.5 Налогового Кодекса). Также налоговый вычет невозможен, если покупатель и продавец жилой недвижимости состоят в родственной связи, т.е. являются взаимосвязанными лицами (ст.220, п.5 и ст.105.1, п.2, пп.11 Налогового Кодекса).

Право налогового вычета становится доступным при покупке любой квартиры, новостройки и «вторички». Причем средства приобретения жилья могут быть личными сбережениями, так и заемными (ипотечный кредит).

Для возврата НДФЛ новоявленный собственник квартиры должен ожидать окончания года совершения покупки – т.е. истечения налогового периода. До этого момента налоги следует выплачивать в полной мере. Затем недавний покупатель жилья обращается в местное подразделение налоговой инспекции с подготовленной формой 3-НДФЛ, декларирующей доходы. Право возврата излишне выплаченного налога возникает согласно указанных в заявлении доходов, их источников и размера выплаченного НДФЛ в отчетном годовом периоде (ст.78 Налогового Кодекса).

Условия вычета НДФЛ

Используя право налогового вычета, собственник недавно приобретенной квартиры может сократить свою налогооблагаемую базу, компенсируя 13% налог с любых сторонних доходов (заработанных в российском налоговом сегменте рынка труда) на сумму расходов, фактически им понесенных (ст.220, п.1, пп.3 и 4 Налогового Кодекса).

Максимальная сумма расходов, с которой положен наибольший вычет для одного налогоплательщика – 2 000 000 руб. (ст.220, п.3, пп.1 Налогового Кодекса). Т.е. максимально доступный размер вычета составит 13% от двух миллионов, соответственно равный 260 000 руб. Если цена жилья менее 2 млн. руб., то 13% вычет производится от фактической стоимости квартиры.

Причем владелец купленного жилья стоимостью несколько меньшей 2 млн. рублей, за которое ему была возвращена сумма НДФЛ, приобретя следующую жилую недвижимость вправе вновь обратиться за вычетом, но уже от оставшейся после вычета прошлого налогового возврата суммы.

Пример: при стоимости «первого» жилья в 1 500 000 руб. покупатель получит 13-процентный вычет в 195 000 руб.. Однако после покупки «второго» жилья за, скажем, 2 450 000 руб. вычет возможно получить лишь с суммы в 500 000 руб. (минусуя от 2 млн. 1,5 млн. получаем 500 000). И по условиям приведенного примера сумма вычета для «второй» квартиры составит с 500 000 руб. 13% – 65 000 руб.

НДФЛ возвращается каждому собственнику

С начала 2014 года вычет налоговый при купле жилья распространяется на всех собственников квартиры в отдельности (прежде – один вычет по любой квартире). Причем если купленное жилье оформляется долями на нескольких собственников (к примеру, на двух супругов), то 13% вычет с 2 000 000 руб. положен каждому собственнику (письмо за №03-04-05/32776 от 05.06.2015 г. налогового департамента Минфина). Т.е. получается по 260 тыс. руб. на собственника.

Пример: Мужем с женой куплена квартира за 3,5 млн. руб. и оформлена правом собственности для каждого супруга. Каждому из них дается право возврата НДФЛ на часть стоимости покупки, к примеру поровну – по 13% от 1 750 000 руб. (по 227 500 руб. каждому).

Следует пояснить, что документально оформлять доли супружеской пары в жилье с целью налогового вычета – таковой потребности напрямую нет. Квартира, купленная в семейных отношениях, с позиции закона является общим имуществом, нажитым совместно, а значит оба супруга находятся в равных правах по возврату НДФЛ вне зависимости, чьи фактически средства (мужа или жены) были затрачены.

Отметим, что возврат НДФЛ по результату покупки жилья доступен лишь собственникам, что выплачивают подоходный налог – иначе говоря, работают. Срок обращения к налоговому вычету определен тремя годами, отмеряемыми с даты приобретения квартиры. Но выплаты по вычету НДФЛ ограничены лишь размером суммы, жестких сроков для них нет.

Пример: Собственник приобрел жилье в 2015 году. Заявив в 2017 году обращение за вычетом подоходного налога, он вернет НДФЛ с 2015 по 2016 годы разом, а после налоги каждого предыдущего года (2017-го и следующих) до извлечения пропорциональной расходам на куплю жилья суммы вычета. Но собственник квартиры вправе рассчитывать на вычет НДФЛ, если работал и вносил 13% налог по доходам. Если же подоходных взносов в налоговый бюджет РФ собственник не производил, то и право оформить налоговый вычет он утратил.

Под фактически понесенными расходами новый владелец квартиры вправе указать в форме 3-НДФЛ затраты по ремонту (услуги и материалы, сметная документация) приобретенного жилья, также подлежащие налоговому вычету (ст.220, п.3, пп.4 Налогового Кодекса). Однако потребуется документально утвердить данные расходы.

Вычет НДФЛ по ипотечному жилью

Покупателям недвижимости в ипотеку, одновременно являющимся заемщикам кредитов в ипотечных банках, законом предоставлена допустимость налогового вычета за кредитные проценты, выплаченные (ст.220, п.1, пп.4 Налогового Кодекса). Наибольший размер средств с возвращаемым НДФЛ – 3 000 000 руб., от которых 13% составят 390 000 руб. (ст.220, п.4 Налогового Кодекса).

Ограничение по сумме выплаченных ипотечных процентов определено государством с января 2014 года, соответственно, на более ранние ипотечные кредиты оно не действует. Т.е. для ипотеки, взятой в 2013 году, собственники жилой недвижимости имеют право на 13% вычет со полной суммы процентных выплат по жилищному кредиту.

Как и для прямой (без банковского займа) покупки квартиры, настоящий налоговый вычет не применим при задействовании в купле жилья не ипотечных средств – маткапитала, ссуды работодателя, госпрограммы реструктуризации ипотеки и т.п.

Оформление налогового вычета возможно лишь на одну ипотечную недвижимость, число собственников значения не имеет (ст.220, п.8 Налогового Кодекса). Возвращение НДФЛ возможно как после полного расчета с ипотечным банком, так и по мере внесения процентных выплат.

Максимально возможно вернуть НДФЛ по ипотечной квартире на тринадцатипроцентную сумму от 2 млн. руб. (затраты покупки квартиры), равной 260 000 руб. и 13% от 3 000 000 ипотечных процентных выплат – 390 000 руб.

Какие документы требуются для налогового вычета

Помимо декларационной формы 3-НДФЛ собственник, обращающийся к налоговому вычету, должен приобщить к заявлению копии следующих документов (ст.220, п.3, пп.6 Налогового Кодекса):

  • при приобретении квартиры-«вторички» - договор купли-продажи;
  • при приобретении жилья на первичном рынке – договор долевого участия, договор на уступку прав требования, а также передаточный акт;
  • при приобретении ипотечного жилья – договор банковского кредита;
  • при наличии оформленного права собственности – выписку из ЕГРН;
  • подтверждающие расход средств платежные документы (выписки банков о движении средств, квитанции приходных ордеров и пр.);
  • при приобретении жилья в общую собственность супругов – брачное свидетельство и соглашение по распределению налогового вычета (последнее лучше подготовить, меньше хлопот будет);
  • при приобретении жилья в собственность несовершеннолетних детей – свидетельство рождения ребенка;
  • справка бухгалтерии с места работы о начислении и удержании НДФЛ в отчетном периоде (форма 2-НДФЛ).

Варианты возврата НДФЛ

Доступных способов два, выбрать оптимальный должен собственник новоприобретенной квартиры.

Первый вариант – по месту работы. Ежемесячно начисляемый подоходный налог по этому варианту в бюджет государства не вносится, а полностью выплачивается гражданину до полной выплаты размера положенного налогового вычета. Т.е. после одобрения налоговой службы гражданин обретет тринадцатипроцентную надбавку к зарплате непосредственно на месте работы.

Прежде следует заявить право на вычет НДФЛ в налоговой, получить подтверждающее уведомление и передать бухгалтерии предприятия, чьим сотрудником является гражданин. Обратите внимание: применение вычета работодателем начнется не с даты покупки квартиры, а с разрешения ИФНС.

Этот вариант удобен при получении полностью «белой» зарплаты и обращения за вычетом налога в ближайший отчетный период – следующий год с даты покупки жилья.

Второй вариант – через налоговую. При установлении права на возврат НДФЛ заявителя, налоговая переведет сумму выплаченного им подоходного налога за отчетный год (предыдущий) на счет налогоплательщика.

К примеру, в 2018-м налоговая возвратит сумму, равную НДФЛ с зарплаты гражданина за 2017 год, а в 2019-м – годовой тринадцатипроцентный подоходный налог за 2018 год. Или можно, например, запросить сразу возврат подоходного налога за два прошлых отчетных периода, если обратиться за налоговым вычетом в конце третьего года с даты покупки. Дольше тянуть нельзя, поскольку государство дает лишь три года на обращение за возвратом НДФЛ (ст.78, п.7. Налогового Кодекса).

Выплаты продолжатся до полного внесения суммы, положенной по налоговому вычету на купленное жилье.

Этот вариант подходит гражданам, получающим «серую» или нестабильную зарплату, либо не обращавшимся к налоговикам за вычетом НДФЛ в ближайший отчетный период со срока приобретения жилой недвижимости.
Выбор города