Может ли самозанятый получить налоговый вычет за покупку квартиры

Оглавление

1. Определение самозанятости
2. Кто такие самозанятые?
3. Как работает налог на профессиональный доход (НПД)?
4. Налоговые вычеты: общая информация
5. Что такое налоговый вычет?
6. Условия получения налогового вычета при покупке жилья
7. Могут ли самозанятые получать налоговые вычеты?
8. Какие налоговые вычеты доступны самозанятым?
9. Специальный налоговый вычет - бонус для самозанятых
10. Как самозанятые могут получить налоговый вычет за квартиру?
11. Имущественный вычет при продаже недвижимости с примерами
12. Вычет при продаже машины, примеры
13. Как оформить налоговый вычет на покупку квартиры?
14. Итоговые рекомендации по получению налогового вычета для самозанятых
15. Часто задаваемые вопросы

Определение самозанятости

Самозанятость – это статус физлица, оказывающего услуги, либо выполняющего работы без оформления ИП и образования юрлица.

Самозанятый не имеет права нанимать и платить зарплату другим сотрудникам. Доходы самозанятого облагаются специальным налогом, он называется НПД (налог на профессиональный доход).

Кто такие самозанятые?

Деятельность самозанятых связана с различными сферами. Предприниматель может оказывать услуги другим людям для их индивидуальных нужд.

Виды деятельности при которых чаще всего оформляют самозанятость:

1. Пассажирские перевозки
   Услуги такси и частных перевозчиков остаются востребованными, особенно с учетом роста спроса на мобильность.

2. Аренда недвижимости
   Владельцы жилой недвижимости могут сдавать ее в аренду, используя статус самозанятого для упрощения налогового учета.

3. Строительство и ремонт
   Самозанятые могут выполнять работы в области строительства и ремонта, включая услуги по отделке, сантехнике и электрике, без необходимости регистрации как индивидуальные предприниматели.

4. Образовательные услуги
   Репетиторы и преподаватели могут оформляться как самозанятые, предоставляя уроки по различным предметам, включая музыку и программирование.

5. Маркетинг и реклама
   Специалисты по SMM, SEO, контент-маркетингу и другим направлениям цифрового маркетинга также могут работать на себя.

6. Индустрия красоты
   Мастера по маникюру, парикмахеры и косметологи могут легально предоставлять свои услуги на дому или в арендуемых помещениях.

7. Бытовые услуги
   Услуги по ремонту бытовой техники, уборке и мелкому ремонту также подходят для самозанятых.

8. Флористика
   Выращивание и продажа цветов или создание букетов — это еще одно направление, доступное для самозанятых.

9. Автомобильные услуги
   Водители такси, механики и мастера по ремонту автомобилей могут зарегистрироваться как самозанятые.

10. Спортивные тренеры и инструкторы
    Профессионалы в области фитнеса и спорта могут оказывать услуги индивидуально или в группах.

11. Торговля собственными изделиями
    Самозанятые могут продавать товары собственного производства, такие как изделия ручной работы или домашнюю выпечку.

Эти направления являются лишь частью списка возможных видов деятельности для самозанятых. Главное условие — отсутствие необходимости в наемных работниках и возможность вести деятельность самостоятельно или с минимальным привлечением других исполнителей.

Как работает налог на профессиональный доход (НПД)?

Воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут как ИП, так и физлица. Чтобы платить государству НПД, гражданину не надо открывать ООО и сдавать отчетность. Сегодня физическое лицо может воспользоваться приложением «Мой налог» и вести в нем учет.

Налог на профессиональный доход доступен ИП при соблюдении ряда условий:

• прибыль за год не превышает 2,4 миллиона рублей;

• предприниматель торгует исключительно продукцией собственного производства;

• нет наемных сотрудников в штате;

• налог на профход не совмещен с иными налоговыми режимами.

Применение НПД регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.

Налоговые вычеты: общая информация

Налоговые вычеты при их грамотном применении могут принести существенную экономию. Ежегодно нам приходится платить в казну государства налоги: за покупку машины, земли, квартиры, налог на доход и другие. Некоторые налоги удерживаются работодателем, некоторые – приходится вносить самостоятельно в установленный срок.

В ряде регионов предусмотрены областные льготы. О них лучше узнать в местной налоговой инспекции в информационном окне. Но, несмотря на то, что большинство граждан не попадают в список льготников, они могут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – это законодательно оформленный возврат уплаченного в бюджет государства налога. Также деньги можно вернуть посредством уменьшения налоговой  базы. В случае применения налогового вычета на покупку недвижимости государство возместит часть трат не только за минувший год, но и за два года до него. Размер налоговых вычетов и условия применения определяет законодатель.

Условия получения налогового вычета при покупке жилья

Самозанятый должен соответствовать двум условиям, чтобы воспользоваться правом на возврат денег из налоговой:

1. проживать в Российской Федерации не менее 183 дней (быть резидентом РФ);

2. платить в казну государства НДФЛ.

Могут ли самозанятые получать налоговые вычеты? Какие налоговые вычеты доступны самозанятым?

В России действуют пять видов налоговых вычетов:

1. социальные;

2. стандартные;

3. профессиональные;

4. имущественные;

5. инвестиционные.

Самозанятый имеет право на все виды налоговых вычетов, прописанные в НК РФ.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов.

Стандартный

Вычет рассчитывается из дохода физлица, не превышающего 350.000 рублей.

Стандартным вычетом обычно пользуются семьи, воспитывающие детей. Вычет увеличивается с каждым новым членом семьи.

Основание

Получать «кэшбэк» можно на несовершеннолетнего ребенка до достижения им восемнадцати лет. Для детей, обучающихся на очном отделении вуза, срок получения вычета продлевается до достижения ими 24 лет. Это же правило действует для детей-инвалидов.

Размер

С помощью стандартного вычета можно сократить налоговую базу на 1400, 3000, 6000, либо 12000 рублей. Таким образом, доход родителя становится больше на 1560 рублей в месяц.

Социальный

Государство компенсирует расходы на:

• обучение;

• лечение и приобретение лекарственных препаратов;

• благотворительность.

Вычет на обучение

На образование уходит значимая сумма, но небольшую часть потраченных средств можно вернуть. Важно понимать принцип возврата налога. Для образовательного вычета есть ограничения не только по сумме, но и по сроку.

Допустим, вы оплачиваете обучение в размере 400 тыс. рублей в течение 4-х лет. Будет выгоднее вносить платежи ежегодно и получать по 13 тысяч возврата налога четыре года подряд. Если внести всю сумму сразу, можно значительно потерять, так как предельный размер образовательного налогового вычета в год ограничен суммой в сто пятьдесят тысяч рублей. При внесении денег за обучение ребенка порог еще ниже – сто десять тысяч рублей.

Основание для вычета

Возврат денег доступен за обучение ребенка, мужа или жены, сестры или брата.

Учебное заведение должно иметь лицензию на данный вид деятельности. Если вы учитесь у индивидуального предпринимателя, необходимо, чтобы в ЕГРИП были проставлены образовательные коды (85.41, 85.42.9).

Размер вычета

Максимальная сумма, которую можно вернуть при оплате обучения супруга, сестры, брата – 19.500 рублей. Предъявив документы об оплате обучения ребенка, в том числе и приемного — 14.300 рублей.

Специальный налоговый вычет - бонус для самозанятых

Для самозанятых действует специальный бонус - вычет, сокращающий налоговую ставку на профдоход. Он ограничен верхним порогом в 10 тыс. рублей.

Если вычет (бонус) не исчерпан, налог рассчитывается по минимальным ставкам:

- 3% (-1%) – при работе с физлицами;

- 4% (-2%) – при работе с юрлицами.

Никаких действий для применения вычета предпринимать не надо. ФНС включает его автоматически. Право на бонус самозанятый получает однократно.

Пример 1

Максим - психолог. Стоимость одной сессии – 3000 рублей. С каждой оплаченной сессии налог составит 120 рублей (4%). Из них: 90 рублей – в ФНС, 30 рублей (1%) остаются у Максима в качестве вычета. Пониженные ставки работают, пока не израсходуется вся сумма вычета в десять тысяч рублей.

Пример 2

Наталья – вебдизайнер. Она работает с компаниями. В среднем Наталья получает десять тысяч рублей с одного проекта. Наталья впервые открыла самозанятость, и сумма вычета для самозанятого составляет десять тысяч рублей. Размер налога в данном случае составит 6% от дохода или 600 руб. с каждого оплаченного заказа. Так, у Натальи останется 200 рублей, а 400 рублей уйдут в налоговую. Вычет израсходуется, когда Наталье оплатят 50 проектов (200 рублей*50=10 тыс. рублей).

Имущественные налоговые вычеты для самозанятых

Самозанятый, получающий официальную зарплату, либо доход от сдачи квартиры в аренду, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Деньги, внесенные в бюджет с доходов по ставке 13%, могут вернуться к самозанятому.

Как самозанятые могут получить налоговый вычет за квартиру?

Основной способ это уменьшение налоговой базы за счет подтверждения расходов.

Если самозанятый не платит налог на доходы физлица в размере 13%, воспользоваться правом на вычет при покупке жилья не получится. Вернуть часть денег самозанятый может только при продаже недвижимости. В данном случае будет уменьшен размер налоговой базы.

Допустим, самозанятый купил жилье за 3 млн рублей, а продает его за 5 млн рублей. Ему придется уплатить налог 13% с 2 млн рублей.

Размер налога: (5 млн рублей – 3 млн рублей)*13% = 260 тыс. рублей

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Если отсутствуют документы, подтверждающие траты на приобретение жилья, либо квартира не покупалась, а получена в наследство, самозанятый может использовать стандартный вычет в 1 млн рублей.

Так, при продаже квартиры стоимостью 5 млн рублей самозанятый заплатит в налоговую:

 (5 млн рублей – 1 млн рублей)*13% = 520 тыс. рублей

Налогоплательщик имеет право выбора: сократить налоговую базу или использовать вычет. В ряде ситуаций уменьшение налоговой базы может оказаться выгоднее использования имущественного вычета.

Рассмотрим частные случаи:

Пример 1

Николай работает фрилансером, он – самозанятый. Николай работает с компаниями, поэтому платит налог 6%. Иных доходов у Николая нет. Николай не может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Пример 2

Мария совмещает самозанятость с работой по трудовому договору. Закон не запрещает гражданам работать в найме и являться самозанятым.  Важно, чтобы самозанятый не брал заказы от работодателя. Налоги с доходов Марии по трудовому договору платит работодатель. Это и есть НДФЛ.

За доходы от самозанятости Мария вносит налог в бюджет. Если Мария оказывает услугу физлицу, ей придется заплатить 4% с дохода, если выполняет работу для компании – 6%.

У Марии есть уплаченный работодателем НДФЛ, поэтому она может вернуть деньги через налоговый вычет.

В данном случае грамотно говорить, что не самозанятый, а работник получает вычет по трудовому договору.

Пример 3

Самозанятый Михаил сдает квартиру в аренду другому гражданину. Он может платить налог как самозанятый — 4%, либо платить налог по ставке 13%, это НДФЛ. Несмотря на то, что налог по самозанятости меньше, иногда может оказаться выгоднее платить НДФЛ. Если у самозанятого есть дети, либо он тратил средства на лечение, образование, спорт, благотворительность, инвестиции, можно заявить о возврате НДФЛ в налоговую и вернуть весь налог полностью.

Пример 4

Иван и Лариса приобрели дом за 6 млн рублей. Лариса - самозанятая, Иван получает зарплату и работает в компании по трудовому договору. Вернуть деньги с помощью вычета может только Иван. Размер вычета Ивана составит 260 т.р.

Если Лариса устроится работать по трудовому договору, как и ее супруг, работодатель будет платить НДФЛ. Таким образом, она приобретет право на вычет. Стоит заметить, что вернуть налог за предыдущие годы можно исключительно в случае имущественного вычета. Остальные вычеты используются только за один отчетный период.

Сложности могут возникнуть и с вычетом по процентам. Ипотечные проценты возвращаются за одну покупку квартиры. Например, Лариса получала вычет по ипотечным процентам. Впоследствии она оформила самозанятость и лишилась права на возврат налога. Если семья решит купить новую квартиру, Лариса не сможет воспользоваться правом на вычет по процентам.

Вычет при продаже машины

Если самозанятый получает доход от продажи машины или дачного дома, сократить налоги он может за счет вычета в 250 тыс. рублей.

Пример

Анна получила в подарок машину и продала ее за 750 тыс. рублей. Анна воспользовалась вычетом в размере 250 тыс. рублей. Таким образом, размер налога для Анны составил:

(750 тыс. рублей - 250 тыс. рублей)*13%= 65 тыс. рублей

Для того чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, самозанятому следует подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если стоимость квартиры меньше миллиона, а машина дешевле двухсот пятидесяти тысяч рублей, подавать декларацию в налоговые органы и платить налог не нужно.

Если самозанятый является собственником жилья 5 лет (3 года, если квартира получена в наследство, подарена, либо приватизирована), налог можно не платить.

Как оформить налоговый вычет на покупку квартиры?

1. Проверьте, подходите ли вы для получения вычета. Если хотя бы одно требование не будет выполнено, воспользоваться правом на вычет не получится.

2. Выберите, как хотите получать вычет: сразу у работодателя, либо после окончания отчетного года в ФНС.

3. Приготовьте документы по списку: оригиналы и копии (список найдете в статье).

4. Заполните 3-НДФЛ, либо напишите заявление на работе.

5. Подайте документы в ФНС: почтой, на личном приеме, посредством интернета – через приложение налоговой.

6. Ожидайте возврата денег на счет.

7. Считайте остаток вычета, чтобы через год снова воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ.

Итоговые рекомендации по получению налогового вычета для самозанятых

1. Самозанятый имеет право на все виды налоговых вычетов, прописанные в НК РФ.

2. Вычет применяется для доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% (НДФЛ);

3. При приобретении жилья, либо возведении дома можно вернуть до 260 тыс. рублей;

4. Уплаченные ипотечные проценты подлежат возврату, но в пределах 390 тыс. рублей.

5. Если у самозанятого нет иных источников дохода, он может уменьшить налоговую базу за счет подтверждения расходов на покупку жилья.

6. Воспользоваться вычетом на покупку квартиры самозанятый может за последние три года. Если в этот период самозанятый платил налог по ставке 13%, он имеет право на возврат. 

Автор статьи: